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Discussione: Acconti IRES e IRAP e SNC trasformata in SRL

  1. #1
    dott.mamo è offline Senior Member
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    Predefinito Acconti IRES e IRAP e SNC trasformata in SRL

    Una SNC si è trasformata a dicembre 2008 in SRL.

    L'acconto IRES 2009 va calcolato solo sul periodo successivo alla trasformazione?

    E l'acconto IRAP 2009 come va calcolato?
    Si considera solo il periodo successivo alla trasformazione oppure si deve calcolare l'IRAP unitaria che l'SRL avrebbe dovuto pagare nel 2008 e quindi determinare l'acconto?
    Ultima modifica di dott.mamo; 29-05-09 alle 02:46 PM

  2. #2
    LB1967 è offline Senior Member
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    Predefinito

    La cosa interessa anche me…..Io ho fatto così:
    Conteggio irap periodo “SNC” (senza opzione – quindi calcolata senza poter detrarre gli oneri diversi B14 e con eventuali variazioni fiscali ecc.ecc.)
    Calcolo acconto al 100% (perché adesso è SRL)dell’imposta risultante e suddivisione delle rate (40% e 60%)
    Conteggio IRAP periodo “SRL” (senza variazioni fiscali)
    Calcolo acconto al 100% dell’imposta risultante e suddivisione delle rate (40% e 60%)

    1’rata “SNC” + 1’rata “SRL” = totale da pagare a giugno 2009
    2’rata “SNC” + 2’rata “SRL” = totale da pagare a novembre 2009

    L’acconto IRES solo sul periodo “SRL”

    Per il periodo “SNC” il reddito si è riversato in capo ai soci per cui nel calcolo degli acconti
    IRPEF di questi bisognerà considerare che nel 2009 il reddito da partecipazione non ci sarà più
    che nel 2009 avranno redditi da capitale solo in caso di pagamento dei dividendi o distribuzione degli utili - come la si vuol chiamare - del periodo 2008 “SRL”
    e che questi redditi saranno tassati in UNICO PF solo in caso di partecipazione “qualificata”
    (ovviamente non c’è il regime di trasparenza)

    A proposito di IRAP: con il software dell’AdE per la dichiarazione “nuova” e separata da unico se inserisco una data di fine esercizio anteriore al 31.12.2008 c’è una segnalazione di errore tipo “il modello non può essere utilizzato per il periodo di imposta indicato” (o qualcosa del genere) il commercialista mi ha detto che non è ancora chiaro se per il periodo “SNC” si debbano utilizzare i modelli UNICO e IRAP 2009 o se invece si presenti l’UNICO SP 2008 (comprensivo di quadri irap)
    Mi ha pure detto che se si usa unico 2008 il calcolo irap va fatto alla vecchia maniera, ma x me si sbaglia, la “vecchia maniera” (ovvero oneri B14 detraibili senza opzione) non esiste più indipendentemente dal modello che andremo ad utilizzare….
    Potete dirmi qualcosa in merito ??

    E per quanto riguarda gli acconti pagati nel 2008: nel mio caso la società è SRL dal 01.11.08 ma io la seconda rata di acconto irap pagata al 01.12.08 (metodo storico sul 2007) l’ho considerata come acconto della SNC da inserire quindi nella “prima” dichiarazione Irap (periodo 01.01-31.10) col risultato che il saldo era a credito e l’ho riportato nella “seconda” dichiarazione Irap (periodo 01.11-31.12) in cui non ho inserito nulla nel rigo “acconti versati” e poi ho ottenuto il saldo (sempre a credito) da compensare a giugno 2009
    Era giusto così, vero ?
    Su internet avevo trovato questo articolo, ma siccome più lo leggevo e meno ci capivo il secondo acconto irap l’ho pagato a dicembre e stop.
    Trasformazione di società ed enti, trasformazione con passaggio da IRPEF a IRES - Fisco - Microsoft PMI

    Lascio la parola ai più esperti di me….

  3. #3
    dott.mamo è offline Senior Member
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    Predefinito

    Ho cercato ma non ho trovato nulla di utile per rispondere alla mia domanda...
    Qualcuno ha esperienze in merito?

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