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Discussione: SRL con durata del primo esercizio maggiore di 12 mesi. Implicazioni fiscali

  1. #1
    marta78 è offline Member
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    Predefinito SRL con durata del primo esercizio maggiore di 12 mesi. Implicazioni fiscali

    Buongiorno a tutti, chiedo un vostro parere su questo caso:
    SRL costituita a novembre 2011 e con chiusura del primo esercizio il 31.12.2012.

    Pensavo di procedere in questo modo:

    -predisporre un solo bilancio al 31.12.12;

    -presentare nei prossimi giorni il modello IVA/2012 in forma autonoma per i due mesi del 2011 (con ravvedimento per il ritardo dell'invio) ed il mod. 770/2012 (sempre con ravvedimento)

    -presentare UNICO 2013 per tutto il periodo di imposta di 14 mesi ai fini ires comprensivo del modello Iva per il periodo 01.01/31.12.2012

    -Infine presentare il Mod. IRAP 2013 per 14 mesi.

    Il miei dubbi sono:
    -è possibile presentare l'UNICO 2013 in forma "unificata con l'IVA" oppure devo predisporre un modello Iva per il periodo 01.01/31.12.2012 in forma autonoma?

    -Per l'IRAP ho qualche dubbio perchè avevo letto una circolare o risoluzione che diceva di utilizzare il Modello IRAP relativo all'anno precedente (IRAP 2012) ma non ne sono certa...

    Chiedo un vostro parere in merito

    Grazie e buon lavoro.

  2. #2
    marta78 è offline Member
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    Buongiorno, per quanto riguarda la dichiarazione IRAP, ho trovato la risoluzione ministeriale di cui mi ricordavo è la n.66/E/2009.

    Leggendo la risoluzione l'Agenzia stabilisce che il modello IRAP da utilizzare è quello dell'anno precedente (nel mio caso IRAP 2012).
    Però non riesco a capire se la risoluzione si riferisca al caso specifico che si era verificato nel periodo a cavallo degli anni 2007-2008 (con il passaggio della dich. IRAP da "unificata" ad "autonoma") oppure se anche nel mio caso si debba procedere in tal modo?
    Spero di essermi spiegata.

    Grazie e buona giornata.

  3. #3
    vittoria è offline Junior Member
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    Buonasera,
    riprendo il thread per un dubbio analogo.
    Una Srl costituita a fine 2012, con il primo periodo d'imposta che va da dicembre 2012 al 31.12.2013, quindi superiore ai 12 mesi, deve presentare la dichiarazione Iva in forma autonoma per il periodo che va dalla data di costituzione al 31.12.2012 (e anche il 770/2013).
    Qual è la scadenza per la dichiarazione Iva in questo caso?

    Io pensavo il 30 settembre ma ho paura che fosse febbraio...

  4. #4
    vittoria è offline Junior Member
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    Secondo l''art.8 del DPR 322/1998

    "Salvo quanto previsto relativamente alla dichiarazione unificata, il contribuente presenta secondo le disposizioni di cui all’articolo 3, tra il 1° febbraio e il 30 settembre, in via telematica, la dichiarazione relativa all’imposta sul valore aggiunto dovuta per l’anno solare precedente"

    non capisco se è aplicabile anche ai soggetti con periodo d'imposta superiore ai 12 mesi...

  5. #5
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    Citazione Originariamente Scritto da marta78 Visualizza Messaggio
    Buongiorno, per quanto riguarda la dichiarazione IRAP, ho trovato la risoluzione ministeriale di cui mi ricordavo è la n.66/E/2009.

    Leggendo la risoluzione l'Agenzia stabilisce che il modello IRAP da utilizzare è quello dell'anno precedente (nel mio caso IRAP 2012).
    Però non riesco a capire se la risoluzione si riferisca al caso specifico che si era verificato nel periodo a cavallo degli anni 2007-2008 (con il passaggio della dich. IRAP da "unificata" ad "autonoma") oppure se anche nel mio caso si debba procedere in tal modo?
    Spero di essermi spiegata.

    Grazie e buona giornata.
    Buongiorno a tutti,
    sul punto, considerato l'attuale periodo d'imposta (anno 2015), l'AdE, consultata in merito a questo argomento, sostiene che debba utilizzarsi il mod. Irap 2016, così come per l'Ires (Unico 2016).
    L'Ufficio però, non è riuscito a fornire i riferimenti normativi che superano la risoluzione citata.
    Buon lavoro a tutti

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