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Discussione: Unico 2013 e Irap 2013 novità e modalità di calcolo

  1. #1
    carlorosati è offline Senior Member
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    Predefinito Unico 2013 e Irap 2013 novità e modalità di calcolo

    Salve,

    mi ritrovo a dover "simulare"la chiusura di fine anno di una Società di capitali srl, nata ed attiva dal marzo 2012.
    Per quanto concerne le modalità di calcolo dell'irap, mi sembra di aver capito che nulla cambia rispetto all'anno precedente.
    Per quanto riguarda la deteminazione delli'mponibile iRES, iniziano le prime difficoltà:

    La deduzione integrale dell’IRAP relativa alle spese per il personale dipendente e assimilato e ha abrogato la deduzione forfetaria del 10% dell’IRAP con riferimento alle spese per il personale dipendente e assimilato, mantenendola soltanto in presenza di interessi passivi.

    Questo vuol dire che la deduzione del 10%, del versato Irap nel 2013 permane solo se son stati sostenuti interessi passivi? Nel mio caso essendo la srl nata nel 2012 non esiste nessun versato e pertanto nessuna ded.10%, giusto?

    Inoltre, le istruzioni ministeriali indicano che: Tra "altre variazioni in diminuzione" (rigo RF54) è stato inserito il "codice 33" per indicare l'importo pari all'Irap relativa alla quota imponibile delle spese per il personale dipendente e assimilato (articolo 2, comma 1, Dl 201/2011). La quota imponibile va considerata al netto delle deduzioni spettanti ai sensi dell'articolo 11, commi 1, lettera a), 1-bis, 4-bis, 4-bis.1 del Dlgs 446/1997, versata nel periodo d'imposta relativo alla dichiarazione 2013, sia a titolo di saldo (di periodi d'imposta precedenti) che di acconto, deducibile dal reddito d'impresa. Per determinare l'ammontare degli acconti nel rigo RF17 (al quale le istruzioni rinviano), è specificato che gli acconti rilevano nei limiti dell'imposta effettivamente dovuta per il medesimo periodo di imposta.

    Come ci si comporta? Determino l'imponibile ( salari e stipendi+ oneri sociali+acc.tfr dell'anno)-deduzioni spettanti art 11 e poi? come si procede?
    Grazie

  2. #2
    shailendra è offline Senior Member
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    La deduzione si calcola sull'importo versato nell'anno. Nel tuo caso quindi: nessun veramente, nessuna deduzione.
    "Come spieghereste a un bambino che cos'è la felicità?" "Non glielo spiegherei. Gli darei un pallone per farlo giocare" D. Solle

  3. #3
    carlorosati è offline Senior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da shailendra Visualizza Messaggio
    La deduzione si calcola sull'importo versato nell'anno. Nel tuo caso quindi: nessun veramente, nessuna deduzione.
    Salve,

    in buona sostanza determino l'IRAP normalmente.
    IN unico 2013 vado ad indicare l'imposta nel rigo rf17 e nel rigo rf54 non indico nulla?
    Grazie

  4. #4
    shailendra è offline Senior Member
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    Non chiedermi cosa mettere nei vari righi, non li ho presenti a memoria. Comunque, l'Irap la calcoli come sempre, al massimo sarebbe l'Ires che cambierebbe, ma non nel tuo caso per quest'anno.
    "Come spieghereste a un bambino che cos'è la felicità?" "Non glielo spiegherei. Gli darei un pallone per farlo giocare" D. Solle

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