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Discussione: Omessa dichiarazione dei redditi

  1. #1
    Giulio01 è offline Junior Member
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    Predefinito Omessa dichiarazione dei redditi

    Buongiorno a tutti, vi scrivo per esporvi un'annosa faccenda che non avrei mai voluto affrontare.

    A giugno dell'anno scorso, mi sono recato presso un CAF a cui ho affidato il mio CUD per la dichiarazione dei redditi, ma mi hanno assicurato che non era necessario presentarla.

    Ieri mattina, invece, ho scoperto che andava fatta ed ora mi trovo nella condizione di omessa dichiarazione. La mia situazione contributiva è la seguente: Credito: 150 euro; Debito: 130 euro.

    Mi sono recato presso 2 commercialisti, ed ognuno mi ha fornito una risposta differente.

    Commercialista 1
    Presentare comunque la dichiarazione e attendere l'atto di contestazione da parte dell'Agenzia delle Entrate, pagando una sanzione pari al 100% dell'imposta da versare, cioè 130 euro.
    Il credito di 150 euro non verrà considerato, trovandomi nelle condizioni di omessa dichiarazione, salvo imbattermi in un funzionario dotato di buon senso.

    Commercialista 2
    Non presentare la dichiarazione e attendere l'atto di contestazione da parte dell'Agenzia delle Entrate, pagando una sanzione pari al 30% dell'imposta da versare, sanzione ridotta ad 1/6 se effettuo il pagamento entro 30 giorni dal ricevimento della contestazione.
    Il credito di 150 euro non verrà considerato, trovandomi nelle condizioni di omessa dichiarazione, salvo imbattermi in un funzionario dotato di buon senso.

    Per quanto riguarda le sanzioni, ho letto altre due versioni:

    1) Il Decreto Legislativo 471/97 prevede l’applicazione di una sanzione amministrativa dal 120% al 240% dell’ammontare delle imposte dovute, con un minimo di 258 euro. Se non sono dovute imposte è prevista, invece, una sanzione da 258 euro a 1.032 euro;

    2) Il sito dell'Agenzia delle Entrate, riporta: E’ prevista l’applicazione della sanzione del 30%: a) per il mancato, carente o tardivo versamento delle imposte dichiarate; b) sulle maggiori imposte dovute per gli errori riscontrati durante i controlli automatici (ad esempio, errori materiali e di calcolo nella determinazione degli imponibili e delle imposte – articolo 36-bis del Dpr n. 600 del 1973) e i controlli formali (ad esempio, indicazione in misura superiore di oneri deducibili o detraibili, di ritenute di acconto e di crediti di imposta – articolo 36-ter del Dpr n. 600 del 1973).
    Nel caso di infedele dichiarazione (ad esempio, omessa o errata indicazione di redditi), la sanzione va dal 100% al 200% della maggiore imposta o del minor credito.

    Il credito, stando alla normativa, non può essere utilizzato, ma in merito a questo ho letto una sentenza: http://ilprofessionistarisolve.tgcom...e-dei-redditi/

    Infine, ho un'ultima domanda: alla sanzione vengono applicati degli interessi in misura proporzionale agli anni che trascorrono dall'omissione della dichiarazione al momento in cui l'Agenzia delle Entrate accerta la mia mancanza?

    Qual è la verità? Non è piacevole sentirsi un evasore fiscale.

    Grazie a coloro che mi risponderanno.
    Ultima modifica di Giulio01; 28-01-14 alle 08:32 AM

  2. #2
    FrancescoVir è offline Senior Member
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    Stando alla circolare 21/E del 2013 il contribuente può presentare la documentazione attestante il credito, entro 30 giorni dal ricevimento dell'avviso bonario.
    Se l'ufficio attesta l'esistenza del credito, questo verrà scomputato dalle somme dovute...
    Francesco Virecci Fana
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  3. #3
    bepizomon è offline Senior Member
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    ma il credito e il debito a che imposte fanno riferimento?

  4. #4
    Giulio01 è offline Junior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da bepizomon Visualizza Messaggio
    ma il credito e il debito a che imposte fanno riferimento?
    Il credito (150 euro) si riferisce all'IRPEF (saldo) mentre il debito (130 euro) si rifersice all'Addizionale Regionale IRPEF.

    Citazione Originariamente Scritto da FrancescoVir Visualizza Messaggio
    Stando alla circolare 21/E del 2013 il contribuente può presentare la documentazione attestante il credito, entro 30 giorni dal ricevimento dell'avviso bonario.
    Se l'ufficio attesta l'esistenza del credito, questo verrà scomputato dalle somme dovute...
    Ma parliamo del credito di 150 euro oppure di quello derivante dalla differenza tra 150 euro e 130 euro (cioè 20 euro)?
    Ultima modifica di Giulio01; 28-01-14 alle 10:54 AM

  5. #5
    bepizomon è offline Senior Member
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    sia il credito che il debito nascono dal CUD oppure il credito deriva da spese mediche, mutui, altro?
    perché se tutto nasce dal CUD, non hai bisogno di fare nulla, in caso di avviso dell'agenzia delle entrate presumo provvederanno alla compensazione delle due partite, mentre l'errore è del datore di lavoro presumo.

  6. #6
    Giulio01 è offline Junior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da bepizomon Visualizza Messaggio
    sia il credito che il debito nascono dal CUD oppure il credito deriva da spese mediche, mutui, altro?
    perché se tutto nasce dal CUD, non hai bisogno di fare nulla, in caso di avviso dell'agenzia delle entrate presumo provvederanno alla compensazione delle due partite, mentre l'errore è del datore di lavoro presumo.
    Sia il credito che il debito nascono unicamente dal CUD. Dalla compensazione tra le 2 partite risultano 20 euro di credito a mio favore; a questo punto su quale importo devo pagare la sanzione? Sul debito di 130 euro o sui 20 euro? E a quanto ammonta la sanzione?

    L'errore è del CAF, che ha ritenuto non necessaria la presentazione della dichiarazione dei redditi. Un po' è anche colpa mia, perchè forse avrei dovuto chiedere un secondo parare piuttosto che fidarmi immediatamente (si trattava della mia prima dichiarazione dei redditi in assoluto).

  7. #7
    bepizomon è offline Senior Member
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    La sanzione nel tuo caso sarà di 258 euro, il minimo per l'omessa presentazione. Per le imposte, il debito è di 130, quindi le sanzioni saranno calcolate su questo, perché si tratta di due tributi differenti.

    Non fare nulla, se arriverà qualcosa dovrai pagare ma potrebbe pure essere che non ti contesteranno nulla. Se hai un solo reddito, questo è già dichiarato dal datore di lavoro. Non è stato fatto il conguaglio o è stato fatto in maniera errata (per differenza sulla regione di residenza immagino). Ultima domanda, il cud riporta che dovevi fare la dichiarazione dei redditi o no? Oppure, il debito che dici per l'addizionale regionale risulta dal CUD?

  8. #8
    Giulio01 è offline Junior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da bepizomon Visualizza Messaggio
    La sanzione nel tuo caso sarà di 258 euro, il minimo per l'omessa presentazione. Per le imposte, il debito è di 130, quindi le sanzioni saranno calcolate su questo, perché si tratta di due tributi differenti.

    Non fare nulla, se arriverà qualcosa dovrai pagare ma potrebbe pure essere che non ti contesteranno nulla. Se hai un solo reddito, questo è già dichiarato dal datore di lavoro. Non è stato fatto il conguaglio o è stato fatto in maniera errata (per differenza sulla regione di residenza immagino). Ultima domanda, il cud riporta che dovevi fare la dichiarazione dei redditi o no? Oppure, il debito che dici per l'addizionale regionale risulta dal CUD?
    Innanzitutto grazie per tutti i chiarimenti che mi stai dando.

    Appurato l'aspetto relativo alla sanzione, ti risulta che venga abbattuta ad 1/6 nel caso di adesione all'accertamento entro 30 giorni dal ricevimento dell'atto?

    Ho un solo reddito, ed il conguaglio non è stato fatto dal datore d lavoro, probabilmente per una svista (l'anno precedente, infatti, è stato fatto). Il CUD riporta che dovevo presentare la dichiarazione, in particolare tra le annotazioni compare: "(ZZ) Conguaglio non effettuato, obbligo di dichiarazione". Ma come ho anticipato, il CAF rispose (testuali parole) che non significava nulla e potevo stare tranquillo.

    Il debito di 130 euro risulta dalla bozza di dichiarazione dei redditi prodotta da uno dei commercialisti da cui mi sono rivolto ieri, nel CUD questo importo non compare.

    Ricapitolando, correggimi se sbaglio:

    1) devo pagare 258 euro di sanzione, eventualmente abbattuta ad 1/6;
    2) Non pagherò l'imposta di 130 euro perchè verrà compensata dal credito di 150 euro.

    Ultima domanda: presumo che gli interessi, invece, vengano conteggiati sull'imposta. A quanto ammontano?

  9. #9
    bepizomon è offline Senior Member
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    ok
    1) no, 258 è il minimo
    2) la sanzione sarà calcolata sui 130
    Gli interessi sono al tasso legale, dal primo gennaio 2014 è l'1%, nei due anni precedenti era il 2,5%.
    Quello che ti posso consigliare è di non fare alcuna dichiarazione, ci sono buone possibilità che per importi così minimi e con unica tipologia di reddito di lavoro dipendente non si accorgano del mancato conguaglio, infine non ti vedresti ridurre la sanzione per l'omessa presentazione. Il credito potrai fartelo valere in sede di accertamento e se il funzionario lo consente potrai compensarlo direttamente (l'alternativa è la richiesta a rimborso).

  10. #10
    Giulio01 è offline Junior Member
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    Citazione Originariamente Scritto da bepizomon Visualizza Messaggio
    1) no, 258 è il minimo
    Gli interessi sono al tasso legale, dal primo gennaio 2014 è l'1%, nei due anni precedenti era il 2,5%.
    Perfetto, grazie ancora.

    Per quanto riguarda l'abbattimento della sanzione ad 1/6, sul sito dell'Agenzia delle Entrate è riportato:

    Il contribuente che riceve un avviso di accertamento ha l’opportunità, se rinuncia a presentare ricorso, di ottenere una riduzione delle sanzioni.
    L’accettazione dei contenuti dell’atto ed il pagamento delle somme dovute, giuridicamente definita “acquiescenza”, comporta infatti la riduzione a 1/6 delle sanzioni amministrative irrogate, sempre che il contribuente:
    rinunci a impugnare l’avviso di accertamento
    rinunci a presentare istanza di accertamento con adesione
    provveda a pagare, entro il termine di proposizione del ricorso, le somme complessivamente dovute tenendo conto delle riduzioni.


    Per gli interessi, se ipoteticamente mi arrivasse l'accertamento quest'anno, dovrei pagare 2,5% per il 2012 + 2,5% per il 2013 + 1% per il 2014, giusto?
    Ultima modifica di Giulio01; 28-01-14 alle 03:46 PM

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