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Discussione: Assegnazione beni ai soci, dati nel modello Redditi 2017 o 2018?

  1. #1
    GiovanniGTS è offline Member
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    Predefinito Assegnazione beni ai soci, dati nel modello Redditi 2017 o 2018?

    Pongo il seguente problema per conto di una amica.

    Le istruzioni del modello Redditi 2017 recitano:
    Le società a responsabilità limitata, per azioni e in accomandita per azioni che, entro il 30 settembre 2016 ovvero successivamente al 30 settembre 2016 e entro il 30 settembre 2017, assegnano o cedono ai soci beni immobili .... possono applicare un’imposta sostitutiva delle IRES e dell’IRAP sulla differenza tra il valore normale dei beni assegnati ... e il loro costo fiscalmente.
    L’esercizio dell’opzione deve ritenersi perfezionato con l’indicazione nel presente prospetto dei valori dei beni assegnati e della relativa imposta sostitutiva. La mancanza di base imponibile non preclude la possibilità di fruire della disciplina agevolativa.

    La circolare 26/E recita:
    Si evidenzia che l'esercizio dell'opzione per l'assegnazione agevolata dei beni deve ritenersi perfezionato con l'indicazione in dichiarazione dei redditi dei valori dei beni assegnati e della relativa imposta sostitutiva.

    Orbene, nel caso di operazione di assegnazione avvenuta a settembre 2017 (entro il 30), i dati vanno indicati nella dichiarazione Redditi 2017 (anno di imposta 2016) o in quella Redditi 2018 (anno di imposta 2017)?

    Il dubbio mi è venuto in quanto nel modello Redditi 2017, rigo RQ84, colonna 4, c'è la casella "Imposta sostitutiva L. n. 232/2016" (ovvero la finanziaria 2017 che ha stabilito la proroga fino al 30 settembre 2017)

    Grazie in anticipo a chi chiarirà il dubbio.
    Ultima modifica di GiovanniGTS; 28-10-17 alle 05:03 PM

  2. #2
    L'avatar di danilo sciuto
    danilo sciuto è offline Administrator
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    Citazione Originariamente Scritto da GiovanniGTS Visualizza Messaggio
    Orbene, nel caso di operazione di assegnazione avvenuta a settembre 2017 (entro il 30), i dati vanno indicati nella dichiarazione Redditi 2017 (anno di imposta 2016) o in quella Redditi 2018 (anno di imposta 2017)?
    Redditi 18 assolutamente.
    Non discutere con un idiota; ti porta al suo livello e poi ti batte con l'esperienza. SANTE PAROLE !

  3. #3
    GiovanniGTS è offline Member
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    Citazione Originariamente Scritto da danilo sciuto Visualizza Messaggio
    Redditi 18 assolutamente.
    Si ringrazia sentitamente per la risposta.

  4. #4
    GiovanniGTS è offline Member
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    Poiché la circolare del 01.6.2016, n. 26/E pag. 28-29 recita:

    "Sono, pertanto, applicabili anche ai casi di assegnazione di beni ai soci le disposizioni sull’autoconsumo (contenute nell’articolo 2, secondo comma, n.5), laddove prevedono la non applicazione dell’Iva per “quei beni per i quali non è stata operata, all'atto dell'acquisto, la detrazione dell’imposta di cui all'articolo 19”
    "Trattasi dei casi in cui tali beni non abbiano consentito la detrazione dell'IVA in ragione del loro acquisto presso un soggetto privato, ovvero poiché l’acquisto è avvenuto prima dell’introduzione dell’IVA nell’ordinamento interno".
    "Esulano dall’ambito applicativo del tributo le fattispecie di assegnazione di beni in relazione alle quali era preclusa la detrazione dell’IVA all’atto dell’acquisto".

    Ora, poiché nel caso di specie trattasi di assegnazione di terreno edificabile acquistato da privato nel 1965, la società (SRL) che assegna il bene è obbligata ad emettere fattura?

    Grazie
    Ultima modifica di GiovanniGTS; 15-11-17 alle 04:22 PM

  5. #5
    GiovanniGTS è offline Member
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    Thanks thousand a chi vorrà rispondere

  6. #6
    GiovanniGTS è offline Member
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    Helph me ragazzi

  7. #7
    paolab è offline Senior Member
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    si, la fattura deve sempre essere emessa, per ogni assegnazione (o cessione) agevolata

  8. #8
    GiovanniGTS è offline Member
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    Citazione Originariamente Scritto da paolab Visualizza Messaggio
    si, la fattura deve sempre essere emessa, per ogni assegnazione (o cessione) agevolata
    Ti ringrazio per la risposta, tuttavia se la circolare sopra riportata chiarisce che in caso di acquisti da privati e/o di acquisti anteriori all'entrata in vigore della legge istitutiva dell'iva (nel mio caso ricorrono entrambe le situazioni), le assegnazioni
    "Esulano dall’ambito applicativo del tributo",
    io ho inteso che trattasi di operazioni escluse e, pertanto, non sussiste l'obbligo di emissione della fattura.

    C'è qualcosa di sbagliato nel ragionamento?
    Ultima modifica di GiovanniGTS; 15-11-17 alle 07:47 PM

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