Nota credito e cua 2020

[GIOVANNI73]

Buongiorno ho un dubbio riguardo la certificazione unica 2020 redditi 2019.
Allora un ordinario emette parcella ad un altro ordinario (ritenuta versata)
Dopo qualche mese viene emessa una nota di credito a storno totale.
Ora con la compilazione della cua come ci si comporta?
Grazie

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Dal punto di vista del sostituto di imposta che è quello che qui interessa la ritenuta effettuata e versata dovrà trovare evidenza nel modello 770 relativo.
Il soggetto inciso dalla ritenuta potrà detrarsi la ritenuta subita risultante dalla C.U. ricevuta che certificherà appunto l'avvenuta effettuazione.
L'emissione della nota di credito,( se regolata finanziariamente per i soggetti con regime di cassa di determinazione del reddito o anche no per quelli con reddito determinato per competenza), avrà l'effetto di diminuire il reddito da dichiarare da parte del percipiente, che quindi in sede di dichiarazione si ritroverà con un ammontare di ritenute "eccedente" il dovuto, ma certamente detraibile.
L'ipotesi di emettere una c.u. in cui indicare solo la ritenuta effettuata e la risultante degli imponibili uguali, ma di segno contrario tali da elidere l'imponibile non appare sostenibile.